Prinsjesdag 2011

Hier vindt u een samenvatting van de voorgestelde fiscale maatregelingen tijdens prinsjesdag 2011.

Bron: Register Belastingadviseurs

Is uw testament nog op orde?

Hoe lang is het geleden dat u uw testament kritisch hebt laten bekijken? De vele aanpassingen van de Successiewet per 1 januari 2010 zijn een prima aanleiding om uw testament te laten screenen. Uw persoonlijke situatie kan de afgelopen jaren zijn gewijzigd. Of uw financiële situatie. Ga na of uw testament nog wel aansluit bij uw bedoelingen. Door een testament op te maken kunt u niet alleen bereiken dat erfbelasting wordt bespaard. U kunt ook specifieke wensen tot uitdrukking brengen. Een testament maakt u niet voor de eeuwigheid, zeker niet als ondernemer.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Het nieuwe werken en Arbo

Als werkgever bent u wettelijk verplicht om zorg te dragen voor een veilige en gezonde
werkomgeving voor uw medewerkers. Die wettelijke verplichting is moeilijk in te vullen als uw werknemers steeds meer aan ‘het nieuwe werken’ (HNW) gaan. Als uw werknemers hun kantoorwerkzaamheden plaats- en tijdonafhankelijk uitvoeren – met de laptop en smartphone op de camping, of in de trein – doet u er verstandig aan of uw werknemers aantoonbaar (schriftelijk) te wijzen op de gezondheidsrisico’s die HNW met zich brengt. U beperkt zo uw Arbo-aansprakelijkheid. Zie ook: Het Nieuwe Werken en Arbo.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Starten als ondernemer met uw spaarloontegoed

Overweegt u om voor u zelf te beginnen? En heeft u eerder in loondienst deelgenomen aan een of meer spaarloonregelingen? Dan kunt u dat spaarloon gebruiken voor de start van uw onderneming. Die deblokkering moet plaatsvinden binnen zes maanden na de start van uw onderneming. Let op: u moet een beschikking hebben van de inspecteur waaruit blijkt dat u een onderneming drijft. Die kunt u aanvragen bij uw belastingkantoor. En u moet een VAR-winst uit onderneming hebben.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Vergeet uw kleinkinderen niet in uw testament

Per 1 januari 2010 is – met de aanpassing van de Successiewet – de vrijstelling voor kinderen én kleinkinderen bij vererving flink verhoogd. Die vrijstelling is nu altijd, ook voor meerderjarige kinderen, € 19.114 per kind.
Opa’s en oma’s: vergeet u uw kleinkinderen niet. Die kunnen ook een vrijstelling van € 19.114 benutten! U kunt zo de fiscus een stuk eenvoudiger onterven. Laat uw testament snel aanpassen.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Regel de bedrijfshulpverlening

Volgens de Arbowet bent u als werkgever verplicht om een of meer personen binnen uw bedrijf aan te wijzen als bedrijfshulpverleners (BHV’er) en die medewerkers daartoe op te leiden.
Hoeveel BHV’ers u in uw onderneming moet hebben, is afhankelijk van het aantal
personeelsleden én van de uitkomst van een risico-inventarisatie- en evaluatieplan. Zo’n risico-inventarisatie kunt u laten uitvoeren door de Arbodienst. De directeur/eigenaar kan zelf ook als BHV-er optreden. Vereist is dan wel dat iemand anders uw taken als BHV-er kan overnemen als u niet in de zaak aanwezig bent. Zie ook: Arboportaal: Bedrijfshulpverlening.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Offertes altijd met BTW!

Als ondernemer moet u bij een offerte voor particulieren altijd vermelden of de geoffreerde prijs in- of exclusief BTW is. Doet u dat niet, dan mag de particulier er van uitgaan dat de BTW in de prijs is begrepen. U moet dan zelf voor de BTW opdraaien; u kunt achteraf niet alsnog een factuur met BTW sturen.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Hebt u een financiële klacht? Ga naar Kifid

Heeft u als consument een klacht over een financieel product of een financiële dienst, dan kunt u die klacht indienen bij het Klachteninstituut Financiële Dienstverlening, kortweg Kifid. U kunt daar terecht voor klachten en geschillen over verzekeringen, hypotheken, leningen, financieringen en beleggingen.
Zie voor meer info en de klachtenprocedure: KiFiD

Bron: www.belastingbelangen.nl

Mobiele telefoon of computer: meten is weten

De voortschrijdende technologie brengt mobiele telefoons – communicatiemiddelen – en
computers steeds dichter bij elkaar. Dat veroorzaakt onduidelijkheid in de fiscale praktijk. Dat komt omdat de spelregels voor een belastingvrije vergoeding of verstrekking van dergelijke apparaten fors uiteen lopen: voor communicatiemiddelen is een zakelijk gebruik van meer dan 10% voldoende, voor computers ligt die grens op 90% of meer.
Financiën heeft onlangs een duidelijke richtlijn uitgevaardigd: als het beeldscherm van het apparaat, diagonaal gemeten, niet meer dan 7 inch is (17,78 cm) geldt de regeling voor communicatiemiddelen.
Ofwel: smartphones vallen onder communicatiemiddelen maar pocket-pc's, i-Pads, mininotebooks, netbooks, e-readers en navigatieapparatuur vallen niet onder de communicatiemiddelen. Wel mag de werkgever aannemelijk maken dat een specifiek apparaat met een groter scherm toch een communicatiemiddel is.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Goed werken in netwerken.

Vindt u als werkgever dat uw werknemers tijdens werktijd teveel privé e-mails verzenden en al te vaak voor hun plezier op internet zitten? Als werkgever mag u dat pc-gebruik van uw werknemers controleren, ook al kan dat leiden tot schending van hun privacy. Het College Bescherming Persoonsgegevens kan u verder helpen. In de brochure Goed werken in netwerken kunt u de spelregels terugvinden voor controle op e-mail en internetgebruik van werknemers.
Zie ook: Goed werken in netwerken (PDF).

Bron: www.belastingbelangen.nl

Steekpenningen of relatiegeschenken? - Wel of geen kostenaftrek?

Zakelijke kosten zijn in beginsel aftrekbaar op de winst uit onderneming. In beginsel, want de wet kent voor sommige kostensoorten een aftrekbeperking en weer andere kosten zijn zelfs van aftrek uitgesloten. Bijvoorbeeld steekpenningen. De kosten en lasten die verband houden met - wat de wet noemt - "giften, beloften en diensten" zijn niet aftrekbaar als blijkt dat er sprake is van een strafbaar feit als bedoeld in het Wetboek van Strafrecht. De inspecteur moet overtuigend aantonen dat er sprake is van een strafbaar feit; niet vereist is dat de ondernemer onherroepelijk veroordeeld is door de strafrechter. De belastingrechter is bij de beoordeling van de door de inspecteur aangedragen feiten en omstandigheden niet gebonden aan de regels van het strafrechtelijk bewijsrecht. En dat schept ruimte.

Download hier het volledige document.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Klopt het BTW-identificatienummer?

Gaat u goederen leveren aan een nieuwe buitenlandse afnemer? Controleer dan eerst zijn BTW-identificatienummer voordat u levert tegen het 0%-tarief.
U kunt het BTW-nummer ter verificatie aanbieden bij de Belastingdienst, of dat digitaal controleren via het VIES-systeem op de website van de Europese Commissie, zie ook Taxation and Customs Union - VIES VAT number validation.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Wijzigingen in de belastingheffing per 1 januari 2011

Via bijgaande link vind u de wijzigingen in de belastingheffing met ingang van 1 januari 2011.

Download hier het volledige document.

Check uw huwelijkse voorwaarden

Zijn uw huwelijkse voorwaarden nog actueel? Of liggen die al jaren te verstoffen in een bureaulade? Ga na of uw huwelijkse voorwaarden nog aansluiten bij wat u en uw echtgenoot daar nu over denken. Een aanpassing van het huwelijksgoederenregime kan gunstig uitpakken, zeker als er in de afgelopen jaren het nodige veranderd is in uw gezins- of familiesituatie, of bij een aanzienlijke stijging of daling van uw vermogen. Vraag uw adviseur om raad.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Stel de identiteit correct vast

Als ondernemer / werkgever moet u de identiteit van uw nieuwe medewerkers correct vaststellen. Dat moet u ook doen als u met ZZP-ers werkt. Het vaststellen van de identiteit is geen sinecure; kijkt u maar eens op de site www.weethoehetzit.nl. Daar krijgt u antwoord op vragen als: Wat is een geldig identiteitsbewijs? Hoe zit dat met ID-kaarten van buitenlandse origine? Zijn de lettertekens op dat bewijs wel MRZ-proof? Op deze overheidssite kunt u een digitaal stappenplan Verificatieplicht downloaden. Van harte aanbevolen: een vergissing bij het vaststellen van de identiteit kan u handenvol geld kosten.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Regel uw fiscale partner

Let op: per 1 januari 2011 wordt het fiscale partnerbegrip gewijzigd: voor gehuwden en ongehuwd samenwonenden. Uitgangspunt van de nieuwe regeling (in de inkomstenbelasting) is dat gehuwden en geregistreerd partners altijd fiscaal partner zijn, ook als zij niet samenwonen.
Ongehuwd samenwonenden kunnen niet langer kiezen voor een fiscaal partnerschap. Zij zijn verplicht fiscale partners in enkele, in de wet genoemde situaties, en anders niet:
Onder de nieuwe wettelijke regeling bent u voor de inkomstenbelasting ‘verplicht’ fiscale partners als:
• u gehuwd bent, of een geregistreerd partnerschap bent aangegaan.
Niet meer van belang is of u en uw echtgenoot samenwonen of op hetzelfde adres staan ingeschreven bij de gemeente.
Echtgenoten die (civielrechtelijk) zijn gescheiden van tafel en bed zijn géén partners.
• u ongehuwd samenwoont en samen ingeschreven staat op hetzelfde woonadres bij de gemeente én u
• een notarieel samenlevingscontract heeft, of
• woont in een woning waarvan u beiden (gezamenlijk) eigenaar bent, of
• samen een kind heeft, of
• de ene partner het kind van de andere partner heeft erkend, of
• u uw huisgenoot heeft aangewezen als gerechtigde tot het partnerpensioen.

Ongehuwd samenwonenden zijn ook verplicht partner als ze in het voorafgaande jaar als fiscale partners kwalificeerden, en nog steeds op hetzelfde woonadres bij de gemeente staan ingeschreven. Samenwoners die niet voldoen aan één van de hiervoor genoemde vereisten, zijn vanaf 2011 géén fiscale partners meer. De mogelijkheid om voor het fiscale partnerschap te kiezen vervalt.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Golfen: aftrekbare representatiekosten

Voor veel ondernemers is ‘een rondje golf’ de favoriete manier van netwerken. Dat draagt bij aan een goede bedrijfsvoering en dus zijn kosten van golfen bedrijfskosten. De belastingrechter heeft die kostenaftrek steeds afgewezen, maar rechtbank Arnhem is onlangs ‘omgegaan’ en heeft de kosten van een bedrijfslidmaatschap van de golfclub aanvaard als zakelijke kosten.
In de berechte situatie kwam het niet tot een aftrek omdat de kosten lager waren dan het niet aftrekbare drempelbedrag voor representatiekosten. Maar dat valt eenvoudig te vermijden door voor de aftrek van deze kosten niet voor de drempelregeling te kiezen, maar voor de aftrekbeperking tot op 73,5%.
Zorg er voor dat u de zakelijke aspecten van ‘een rondje golf’ goed op orde hebt.
Of combineer een (aftrekbaar) bedrijfslidmaatschap met een (niet aftrekbaar) lidmaatschap in privé van een andere baan.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Oude administratie wegdoen?

De wettelijke bewaartermijn van boeken, bescheiden en andere gegevensdragers is zeven jaar. Dat betekent dat u aan het einde van dit jaar uw administratie over 2003 en voorgaande jaren (grotendeels) kunt vernietigen. De bewaarplicht van zeven jaar geldt voor alle basisgegevens (zoals het grootboek, de facturen van debiteuren en crediteuren, de in- en verkoopadministratie, de voorraadgegevens en de loonadministratie) en de overige gegevens die van belang kunnen zijn bij een belastingcontrole.
De algemene wettelijke bewaartermijn van zeven jaar is korter dan de BTW-herzieningstermijn voor onroerende zaken en rechten waaraan deze zijn onderworpen. De (al dan niet vrijgestelde) BTW-ondernemer blijft daarom verplicht om te bewaren: alle boeken, bescheiden en andere gegevensdragers of de inhoud daarvan - betreffende onroerende zaken en rechten waaraan onroerende zaken zijn onderworpen - gedurende negen jaar volgend op het jaar waarin de BTW-ondernemer het goed is gaan gebruiken (= de herzieningstermijn).

Bron: www.belastingbelangen.nl

Stuur de rekening maar per e-mail

Ondernemers kunnen (vanaf 12 februari 2009) hun rekeningen volledig elektronisch verzenden. Financiën heeft de regels voor het elektronisch factureren vergaand vereenvoudigd. Ondernemers kunnen voortaan hun facturen volledig elektronisch verzenden. De opmaak en het versturen van de factuurgegevens is vormvrij; voor elektronische facturen gelden dezelfde eisen als voor papieren facturen. Voor het elektronisch verzenden van de factuur geldt nog maar één voorwaarde: de afnemer moet dat aanvaarden. De ondernemer kan die wijze van facturering vooraf met zijn afnemer afspreken, maar dat is niet vereist. Als de afnemer de factuur zonder commentaar verwerkt en betaalt, wordt hij geacht akkoord te gaan met de elektronische verzending. Bij transacties tussen ondernemers in Nederland zal dat naar verwachting geen problemen opleveren. Een elektronische factuur moet dezelfde gegevens bevatten als een papieren factuur. Ook de bewaarplicht is gelijk: de ondernemer die de factuur verzendt én de ondernemer die de factuur krijgt, moeten die 7 jaar bewaren. De ondernemer is vrij in de wijze waarop hij de facturen opslaat. Hierbij geldt wel als voorwaarde dat de ondernemer de factuurgegevens op verzoek van de inspecteur binnen een redelijke termijn ter beschikking moet kunnen stellen.
Aarzelt u nog, en wilt u er meer van weten voordat u zich er aan waagt. Klik dan op e-factureren. Op deze site vindt u alle informatie die u nodig heeft om snel te starten met e-factureren. Regel het nog dit jaar, en start per 1 januari 2011!

Bron: www.belastingbelangen.nl

Liever een relatie- dan een concurrentiebeding

Als ondernemer wilt u uw zakelijke belangen beschermen. U wilt voorkomen dat uw werknemers met de kennis en ervaring die ze binnen uw bedrijf hebben opgedaan, goede sier bij de concurrent gaan maken. Een concurrentiebeding moet dat voorkomen. Veel werkgevers willen hun werknemers in zo’n concurrentiebeding zo ongeveer alles verbieden, maar dat vindt de rechter niet goed. Als het beding ‘onredelijk beperkend’ is voor de werknemer, zal de rechter het concurrentiebeding geheel of gedeeltelijk vernietigen. Als werkgever kunt u dat risico beperken door het concurrentiebeding om te zetten in een relatiebeding. Met zo’n beding verbiedt u de werknemer om – als hij bij de concurrent is gaan werken – in contact te treden of te handelen met de zakelijke relaties die hij in loondienst bij u heeft opgebouwd. Zo’n beding beperkt de werknemer niet meer dan nodig is en dat betekent dat de rechter het vrijwel nooit vernietigt.

Bron: www.belastingbelangen.nl