Check uw huwelijkse voorwaarden

Zijn uw huwelijkse voorwaarden nog actueel? Of liggen die al jaren te verstoffen in een bureaulade? Ga na of uw huwelijkse voorwaarden nog aansluiten bij wat u en uw echtgenoot daar nu over denken. Een aanpassing van het huwelijksgoederenregime kan gunstig uitpakken, zeker als er in de afgelopen jaren het nodige veranderd is in uw gezins- of familiesituatie, of bij een aanzienlijke stijging of daling van uw vermogen. Vraag uw adviseur om raad.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Stel de identiteit correct vast

Als ondernemer / werkgever moet u de identiteit van uw nieuwe medewerkers correct vaststellen. Dat moet u ook doen als u met ZZP-ers werkt. Het vaststellen van de identiteit is geen sinecure; kijkt u maar eens op de site www.weethoehetzit.nl. Daar krijgt u antwoord op vragen als: Wat is een geldig identiteitsbewijs? Hoe zit dat met ID-kaarten van buitenlandse origine? Zijn de lettertekens op dat bewijs wel MRZ-proof? Op deze overheidssite kunt u een digitaal stappenplan Verificatieplicht downloaden. Van harte aanbevolen: een vergissing bij het vaststellen van de identiteit kan u handenvol geld kosten.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Regel uw fiscale partner

Let op: per 1 januari 2011 wordt het fiscale partnerbegrip gewijzigd: voor gehuwden en ongehuwd samenwonenden. Uitgangspunt van de nieuwe regeling (in de inkomstenbelasting) is dat gehuwden en geregistreerd partners altijd fiscaal partner zijn, ook als zij niet samenwonen.
Ongehuwd samenwonenden kunnen niet langer kiezen voor een fiscaal partnerschap. Zij zijn verplicht fiscale partners in enkele, in de wet genoemde situaties, en anders niet:
Onder de nieuwe wettelijke regeling bent u voor de inkomstenbelasting ‘verplicht’ fiscale partners als:
• u gehuwd bent, of een geregistreerd partnerschap bent aangegaan.
Niet meer van belang is of u en uw echtgenoot samenwonen of op hetzelfde adres staan ingeschreven bij de gemeente.
Echtgenoten die (civielrechtelijk) zijn gescheiden van tafel en bed zijn géén partners.
• u ongehuwd samenwoont en samen ingeschreven staat op hetzelfde woonadres bij de gemeente én u
• een notarieel samenlevingscontract heeft, of
• woont in een woning waarvan u beiden (gezamenlijk) eigenaar bent, of
• samen een kind heeft, of
• de ene partner het kind van de andere partner heeft erkend, of
• u uw huisgenoot heeft aangewezen als gerechtigde tot het partnerpensioen.

Ongehuwd samenwonenden zijn ook verplicht partner als ze in het voorafgaande jaar als fiscale partners kwalificeerden, en nog steeds op hetzelfde woonadres bij de gemeente staan ingeschreven. Samenwoners die niet voldoen aan één van de hiervoor genoemde vereisten, zijn vanaf 2011 géén fiscale partners meer. De mogelijkheid om voor het fiscale partnerschap te kiezen vervalt.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Golfen: aftrekbare representatiekosten

Voor veel ondernemers is ‘een rondje golf’ de favoriete manier van netwerken. Dat draagt bij aan een goede bedrijfsvoering en dus zijn kosten van golfen bedrijfskosten. De belastingrechter heeft die kostenaftrek steeds afgewezen, maar rechtbank Arnhem is onlangs ‘omgegaan’ en heeft de kosten van een bedrijfslidmaatschap van de golfclub aanvaard als zakelijke kosten.
In de berechte situatie kwam het niet tot een aftrek omdat de kosten lager waren dan het niet aftrekbare drempelbedrag voor representatiekosten. Maar dat valt eenvoudig te vermijden door voor de aftrek van deze kosten niet voor de drempelregeling te kiezen, maar voor de aftrekbeperking tot op 73,5%.
Zorg er voor dat u de zakelijke aspecten van ‘een rondje golf’ goed op orde hebt.
Of combineer een (aftrekbaar) bedrijfslidmaatschap met een (niet aftrekbaar) lidmaatschap in privé van een andere baan.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Oude administratie wegdoen?

De wettelijke bewaartermijn van boeken, bescheiden en andere gegevensdragers is zeven jaar. Dat betekent dat u aan het einde van dit jaar uw administratie over 2003 en voorgaande jaren (grotendeels) kunt vernietigen. De bewaarplicht van zeven jaar geldt voor alle basisgegevens (zoals het grootboek, de facturen van debiteuren en crediteuren, de in- en verkoopadministratie, de voorraadgegevens en de loonadministratie) en de overige gegevens die van belang kunnen zijn bij een belastingcontrole.
De algemene wettelijke bewaartermijn van zeven jaar is korter dan de BTW-herzieningstermijn voor onroerende zaken en rechten waaraan deze zijn onderworpen. De (al dan niet vrijgestelde) BTW-ondernemer blijft daarom verplicht om te bewaren: alle boeken, bescheiden en andere gegevensdragers of de inhoud daarvan - betreffende onroerende zaken en rechten waaraan onroerende zaken zijn onderworpen - gedurende negen jaar volgend op het jaar waarin de BTW-ondernemer het goed is gaan gebruiken (= de herzieningstermijn).

Bron: www.belastingbelangen.nl

Stuur de rekening maar per e-mail

Ondernemers kunnen (vanaf 12 februari 2009) hun rekeningen volledig elektronisch verzenden. Financiën heeft de regels voor het elektronisch factureren vergaand vereenvoudigd. Ondernemers kunnen voortaan hun facturen volledig elektronisch verzenden. De opmaak en het versturen van de factuurgegevens is vormvrij; voor elektronische facturen gelden dezelfde eisen als voor papieren facturen. Voor het elektronisch verzenden van de factuur geldt nog maar één voorwaarde: de afnemer moet dat aanvaarden. De ondernemer kan die wijze van facturering vooraf met zijn afnemer afspreken, maar dat is niet vereist. Als de afnemer de factuur zonder commentaar verwerkt en betaalt, wordt hij geacht akkoord te gaan met de elektronische verzending. Bij transacties tussen ondernemers in Nederland zal dat naar verwachting geen problemen opleveren. Een elektronische factuur moet dezelfde gegevens bevatten als een papieren factuur. Ook de bewaarplicht is gelijk: de ondernemer die de factuur verzendt én de ondernemer die de factuur krijgt, moeten die 7 jaar bewaren. De ondernemer is vrij in de wijze waarop hij de facturen opslaat. Hierbij geldt wel als voorwaarde dat de ondernemer de factuurgegevens op verzoek van de inspecteur binnen een redelijke termijn ter beschikking moet kunnen stellen.
Aarzelt u nog, en wilt u er meer van weten voordat u zich er aan waagt. Klik dan op e-factureren. Op deze site vindt u alle informatie die u nodig heeft om snel te starten met e-factureren. Regel het nog dit jaar, en start per 1 januari 2011!

Bron: www.belastingbelangen.nl

Liever een relatie- dan een concurrentiebeding

Als ondernemer wilt u uw zakelijke belangen beschermen. U wilt voorkomen dat uw werknemers met de kennis en ervaring die ze binnen uw bedrijf hebben opgedaan, goede sier bij de concurrent gaan maken. Een concurrentiebeding moet dat voorkomen. Veel werkgevers willen hun werknemers in zo’n concurrentiebeding zo ongeveer alles verbieden, maar dat vindt de rechter niet goed. Als het beding ‘onredelijk beperkend’ is voor de werknemer, zal de rechter het concurrentiebeding geheel of gedeeltelijk vernietigen. Als werkgever kunt u dat risico beperken door het concurrentiebeding om te zetten in een relatiebeding. Met zo’n beding verbiedt u de werknemer om – als hij bij de concurrent is gaan werken – in contact te treden of te handelen met de zakelijke relaties die hij in loondienst bij u heeft opgebouwd. Zo’n beding beperkt de werknemer niet meer dan nodig is en dat betekent dat de rechter het vrijwel nooit vernietigt.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Personeelsreisje: ga niet de boot in!

Wilt u met uw personeel een dagje uit? Goed plan, moet u doen. Prima voor de onderlinge verstandhouding en dat draagt bij aan goede bedrijfsresultaten. Maar u kunt dan beter niet een dagje gaan varen. De belastingrechter heeft een tijdje
geleden beslist dat de kosten van de boot bij een personeelsreisje niet aftrekbaar zijn. De wet kent een aftrekbeperking voor de kosten van vaartuigen die gebruikt worden voor representatieve doeleinden, en die aftrekbeperking geldt ook voor personeelsreisjes!

Bron: www.belastingbelangen.nl

Tanken: nooit contant betalen

Als u gaat tanken met uw auto van de zaak, betaal dan altijd met uw tankpas, pinpas of creditcard. Bij een contante betaling loopt u het risico om de BTW-aftrek op de brandstofkosten te verspelen! Met de kassabon die u bij een contante betaling ontvangt, kan de fiscus niet nagaan wie de betaling heeft gedaan, en dat is voor de inspecteur voldoende reden om de BTW-aftrek te weigeren. Zelfs als vaststaat dat met de brandstof uitsluitend zakelijke kilometers zijn verreden. Een kassabon zonder traceerbare afnemer voldoet niet aan de wettelijke factuurvereisten. Een en ander geldt uiteraard ook voor de tankbeurten van uw medewerkers met een auto van de zaak.

Bron: www.belastingbelangen.nl

Belastingplan 2011

Minister de Jager van Financiën heeft het Belastingplan 2011 en het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2011 ingediend bij de Tweede Kamer. Hieronder worden de hoofdlijnen van deze wetsvoorstellen behandeld.
Download hier het volledige document.

Salarisvaststelling DGA

Heeft u, DGA, al een afspraak met de inspecteur over het salaris dat u in 2010 bij uw BV moet opnemen? Zo’n afspraak is met name wenselijk als de omzet in uw BV vrijwel volledig – voor 90% of meer – door u als DGA wordt verdiend. Dat zal met name bij vrije beroepers het geval zijn. De inspecteur kan in die gevallen een hoog salaris eisen, tot wel 70% van de brutowinst in de BV. Brutowinst betekent hier de omzet in de BV minus de kosten, lasten en afschrijvingen, anders dan de beloning van de DGA zelf. Laat uw adviseur snel zo’n vaststellingsovereenkomst aanvragen. Dan kunt u tijdig uw fiscale positie op dat salaris afstemmen.

BTW-identificatienummer

BTW-ondernemers moeten beschikken over het BTW-identificatienummer van hun afnemers.
Om zeker te zijn dat u het juiste nummer heeft, kunt u dat ter verificatie aanbieden bij de Belastingdienst. U kunt het identificatienummer ook checken met het VIES-systeem op de website van de Europese Commissie.
Let op: u kunt geen rechtskracht ontlenen aan de check op VIES. Meerdere EU-lidstaten geven slechts aan of het ingevoerde BTW-nummer geldig is, zonder daarbij de naam van de
ondernemer te tonen. U kunt zo enkel het bestaan van het BTW-nummer verifiëren.

Zorg voor IC-bewijs

Verricht u als BTW-ondernemer intracommunautaire leveringen? U kunt op die leveringen het 0% BTW-tarief toepassen, maar dan moet u wél kunnen aantonen dat de goederen van de ene EU-lidstaat (Nederland) naar de andere lidstaat zijn vervoerd, én dat in de lidstaat van bestemming een intracommunautaire verwerving wordt aangegeven.
Zorg ervoor dat u voldoende bewijsmiddelen hebt om de uitvoer uit Nederland aan te tonen.
Denk aan de nota van de vervoerder, de vrachtbrief, een ontvangstbevestiging, de
verzekeringspolis van het transport, etc. Verder moet u beschikken over een geldig
BTW-identificatienummer van de afnemer. U hoeft niet na te gaan of die afnemer in de lidstaat van bestemming aan zijn BTW-verplichtingen heeft voldaan ter zake van de
intracommunautaire verwerving.

Overzicht Rijksinkomsten en Rijksuitgaven

Download hier het volledige document

Selectie van belastingmaatregelen

Selectie van verschillende belastingmaatregelen voor de

periode 2009 - 2011

(versie 25 november 2009)

Dit overzicht is een selectie van verschillende belastingmaatregelen uit het Fiscaal stimuleringspakket (wet van 1 juli 2009) en de wetsvoorstellen uit het Fiscaal Pakket 2010 en dient als handreiking voor de praktijk.

Download hier het volledige document